凭证修改

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凭证的修改和删除

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自主学习一：找凭证错误

1、1月9日，从银行提取现金20,000元，（附单据1张，现金支票号：XJ123561）

抢答

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自主学习二：找凭证错误

2、1月10日，市场部钱娟预借差旅费3,000元（单据共计1张）

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自主学习三：找凭证错误

3、1月10日，收到汇源工资转账支票（NO.123496），偿还前欠货款280,800元

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展示交流一

电会中错误凭证具有不同的修改方法，大致分为几种 ？请介绍一下每种方法适用的条件。

两种：一是无痕迹修改。条件：已填未审未签字、已经审核签字但尚未记账

一种是有痕迹修改。条件：已记账

你认为上述三张凭证各用什么方法修改？和手工会计凭证修改是否一样？

第1、2张无痕迹修改，第3张有痕迹修改

手工会计：划线更正、经字冲销、补充登记

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展示交流二

无痕迹修改法的应用

[实操案例1]制单员发现：付字0001号凭证的科目、金额有误，该凭证未经审核签字。

方法：在“填制凭证”窗口中 ，将光标定于需要修改的地方，即可直接修改 。

[实操案例2]制单员发现：付字0002号凭证的金额有误，该凭证已签字未记账。

方法：可以由原出纳签字的操作员在“出纳签字”功能中取消出纳签字后，再由原制单人在填制凭证功能中修改凭证。

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合作探究一

有痕迹修改法的应用

[实操案例3]制单员发现：付字0003号凭证的金额有误，该凭证已记账。

方法：在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单下的

“冲销凭证”子菜单 ，生成一张红字凭证 ，再单击【增加】按钮增加一张反映经济内容正确的蓝字凭证。将以上红字、蓝字凭证经审核签字后，执行记账。

若已记账的凭证发现有错，不允许直接修改。针对此 类凭证的修改，会计制度要求留下审计线索，可以采 用“红字凭证冲销法”或者“补充凭证法”进行更正。

挑战自我

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【温馨提示】：其他子系统传过来的凭证不能在总账系统中修改，只能回到生成该凭证的子系统中进行修改。

红字冲销

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合作探究二

模拟账套中，学生经常把角色（用户）搞错，比如应是会计张燕填凭证，但另一个操作员王成已把凭证填完了，我是否要把凭证全删了重填？

【温馨提示】以主管身份到选项中更改设置，由制单人作废/恢复该张凭证。

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拓展提升

[实操案例4]假设发现：付字0001号凭证需要删除，该凭证未审核、未记账。

方法：先作废，后删除。在“填制凭证”窗口中 ，单击“制单”菜单中的“作废/恢复”一项。再在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单中的“整理凭证”一项。

【温馨提示】：整理凭证就是要删除所有的打上“作废”标志的凭证，并对未记账凭证进行重新编号。凭证整理只能对未记账凭证进行整理 。

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达标检测

凭证保存后，其凭证类别、凭证编号还能修改。（ ）

红字凭证应视同正常凭证进行保存和管理。（ ）

作废凭证不能修改、不能审核。（ ）

对（）的机内凭证，在填制状态下可直接修改

A、已签字未记账凭证 B、未审凭证

C、已审未记账 D、已记账凭证

我 赢 了，

祝贺我吧！

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你学懂了吗

适用：未审、未签、未记账

适用：已记账 难点

适用：未审未签未记账

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课后：超越自我

上述已记账错误凭证除用红字冲销外，软件还提供了隐藏的反记账（取消记账，恢复到记账前状态）功能进行无痕迹修改（需主管授权），网上查询有关电会中反记账的看法，你认为该功能有何利弊，如何操作？

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