支付结算法律制度和法律责任

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　支付结算法律制度

褚某某

一、支付结算概述

（一）支付结算的概念

1.支付结算是单位或个人使用票据、信用卡、汇兑、托收承付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。

【注意】这里说的银行，不包括人民银行；单位

包括个体工商户。

3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（二）支付结算的基本原则★

1.恪守信用，履行付款原则；

2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则；

3.银行不垫款原则。

办理支付结算的具体要求 ★

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的票据，票据无效。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应某某“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应某某“人民币”字样填写，不得留有空白。

【注意】 ：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。

4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

5.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

6.票据的出票日期必须使用中文大写。

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（重点）

（四）填写票据和结算凭证应当规范。

1、单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；

2、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

1、签章

（1）单位、银行的签章：该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

（2）个人的签章：个人本名的签名或盖章。

2、票据的伪造与变造

（1）伪造是指假冒他人和虚构他人签章的行为。包括票据伪造和票据上签章的伪造。

（2）票据出票人的签章是伪造的，则票据无效。其他签章（背书人、承兑人、保证人的签章）伪造不影响票据上真实签章的效力。

（3）变造是指对票据上除签章以外的记载内容加以改变的行为。

3、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 （重点）

【例 8-3-1】（多选题）根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。

A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

【例 8-3-2】（单选题）在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20日填写正确的是（　）。

A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日　

答案

二 银行结算账户

（一）银行结算账户的概念　　银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

（二）银行结算账户的分类

1.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。

（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 ★

（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。★

2.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。　　

存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户和QFII实行核准制，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外 。（其他账户开立备案即可） ★

（三）银行结算账户的开立、变更和撤销

银行结算账户的开立

1.开立银行结算账户的一般程序

2.开立银行结算账户应注意的问题

（1）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

【提示】存款人的预留签章：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。

（2）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

（二）银行结算账户的变更

1.变更的情形：主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。

2.办理变更的期间：应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

3. 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

(三）银行结算账户的撤销★

1.撤销情形（有以下情形之一的）（多选）

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

2.银行结算账户的撤销手续的办理存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销,被吊销营业执照等主体资格终止的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

3.在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应注意的事项（1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（2）开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

（3）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

【例 8-3-3】（单选题）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

A、2 B、3 C、5 D、7

答案

基本存款账户

基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（一）使用范围

基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。

其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

各类具体银行结算账户的开立和使用

（二）基本存款账户开户资格

1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）如异地常设机构、个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。

2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

【例 8-3-4】（判断题）为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）

答案

一般存款账户

　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

1.使用范围

（1）办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

（2）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（重点）

（3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。

2.开户要求

存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选）

（1）开立基本存款账户规定的证明文件；

（2）基本存款账户开户许可证；

（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

3.开立程序

（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

（2）向人民银行备案——5个工作日内；

（3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内

专用存款账户　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

1、专用存款账户的使用范围　　基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。

2、专用存款账户使用要求

（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

3.开立程序

（1）开立专用存款账户除预算单位开立的专用存款帐户和QFII，都实行备案制，无需中国人民银行核准。

（2）向人民银行备案——5个工作日内；

（3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内

【例 8-3-5】（多选题）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。

A、开立基本存款账户规定的证明文件

B、基本存款账户开户登记证

C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明

答案

【例 8-3-6】（多选题）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户( )。

A、证券交易结算资金 B、粮、棉、油收购资金

C、期货交易保证金 D、注册验资

答案

临时存款账户★

1.临时存款账户的概念　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

2.适用范围

（1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开1个临时帐户）。

（2）异地临时经营活动， （只能开1个帐户）建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 。

（3）注册验资

（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。

3.临时存款账户使用中应注意的问题★★

（1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。

（3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

3.临时存款账户使用中应注意的问题★★

（1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。

（3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

练习

【例 8-3-7】（多选题）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。

A、设立临时机构 B、异地临时经营活动

C、党、团、工会设在单位的组织机构经费

D、注册验资

答案

个人银行结算账户

1.个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

4.使用范围（选择）

（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；

（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。

①“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费；

②“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。

5.与储蓄账户的区别

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

6.注意问题

（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

【例 8-3-8】（多选题）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户( )。

A、债券、期货、信托等投资的本金和收益

B、证券交易结算资金和期货交易保证金

C、农、副、矿产品销售收入D、保险理赔、保费退还等款项

答案

异地银行结算账户适用范围（多选）　　1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；　　2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；　　3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；　　4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；　　5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

存款人违反银行结算账户管理制度的罚则

【例 8-3-9】（多选题）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户( )。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的

B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

答案

票据结算方式

一、票据概述

1、票据的概念　　票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券

2、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。

3、票据当事人

（1）基本当事人

出票人、付款人和收款人（银行本票只有出票人、收款人两个基本当事人）

（2）非基本当事人

承兑人、背书人、被背书人、保证人

4、票据权利

（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。

行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。

（2）票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。

行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（判）

6、票据行为——出票、背书、承兑和保证

（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；

（2） 背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；

（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；

（4）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

7、票据记载事项

（1）绝对记载事项——缺少一个票据都无效。

（2）相对记载事项——缺少不影响票据效力，如出票地、付款地、付款日期。

（3）非法定记载事项——填写后对票据当事人不具有法律效力，如：用途、合同号等。

注意：只有支票才有出票人授权补记事项——金额、收款人名称

8、票据丧失的补救——挂失止付、公示催告、普通诉讼

（1）挂失止付

①只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。

②挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼。

（2）公示催告

公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。

【例 8-3-10】（多选题）票据丧失后，票据权利人可以采取何种形式进行补救。（ ）

A 挂失止付 B 公式催告 C普通诉讼 D重新制作

答案

（3）普通诉讼

普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。

四 非票据结算

非票据支付结算包括汇兑、托收承付、委托收款、信用证等结算方式。

【例 8-3-11】（多选题）以下属于非票据结算方式的有（ ）

A、汇兑 B、支票 C、托收承付 D、委托收款

答案

汇兑

（1）定义：是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。同城、异地均可，单位、个人均可

（2）汇兑回单不作为款项入账的证明，收账通知才是 >>>>>>内容过长，仅展示头部和尾部部分文字预览，全文请查看图片预览。<<<<<< 结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名并盖章。（ ）?

『正确答案』错

【判断题】票据和结算凭证的金额，付款日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（　）

『正确答案』错

【不定项选择题】下列说法错误的是（　）。 A.票据的金额可以更改 B.票据的金额不得更改 C.票据的出票日期不得更改 D.票据的收款人名称可以背书更改

『正确答案』AD

【判断题】支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。（ ）

『正确答案』错

【判断题】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（）

『正确答案』错

【判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

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